以下是学校食堂财务管理制度的完整整理：

学校食堂财务管理制度

一、总体要求

1. 学校食堂不得以盈利为目的，必须独立建帐，坚持“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。
2. 收支需经过审批人员同意，支出前须核实预算情况。

二、财务管理制度

一、采购计划

1. 采购计划提交：食堂每天至少向出纳提交下一周的菜品采购计划（包括品种、数量和质量要求）。
2. 食堂菜品采购员严格按采购计划执行，确保价格与市场价相符。
3. 购买后需向学校财务部门申请备用金，并经预算人员审批后报销。

二、出纳处理

1. 备用金管理：学校食堂配备备用金，用于突发情况的经费补充。每次出纳处理备用金前需审核金额后及时调整。
2. 备用金必须存放在指定的库存账户，并按月定期清查清点。

三、采购费用

1. 价格对比：食堂菜品价格需与市场价保持一致，避免因市场波动导致费用变化。
2. 严格执行采购计划：采购前需通过预算人员审批，确保操作合规。

四、物资采购验收

1. 入库手续：收到菜品后需验货并装箱，经采购人员、保管人员签字认可后方可登记入账。
2. 过秤验光：所有肉类及辅料需按月定期清查，盘盈盘亏的存货应进行调整。

五、物资报批制度

1. 每日采购计划编制：食堂每天根据品种、数量和价格编制食堂采购计划表。
2. 审批流程：经预算人员审批后方可实施采购。

六、财务清查与盘存管理

1. 盘存清单：进厨存货包括购进后直接进入厨房的原材料及辅料；进库存货指为加工过程耗用储存商品。
2. 月末清查：每月末对盘存物资进行一次全面清查，盘盈或盘亏的存货调整至账实相符。

七、食堂收入与支出管理

1. 收入来源： mainly from 班级食堂和外单位职工就餐收入。
2. 费用计算：
3. 调试单（费用清单）：列明各类支出项目及金额，需经预算人员审批确认后方可执行。
4. 支出控制：价格与市场价保持一致，确保食堂开支基本平衡。

八、财务报表

1. 学校食堂每月末以电脑打印的就餐交易额作为伙食收入。
2. 内容全面，包括收入、支出以及净收入情况，并向学校财务部门报告。

九、财务审计与公开

1. 每学期末需进行食堂收支平衡测试，并将财务报表提交给学校财务部门。
2. 学校食堂信息在“在学校信息网专用模块”上公示，包括食堂财务公开内容。

附录

1. 费用计算方法：食堂按日均消费量确定基本价格，单价与市场价差异计入预算调整部分。
2. 检查依据：盘存清单、采购计划表、出纳处理备用金、财务清查结果等。
3. 财务核算流程：每月编制财务报表，并定期提交校内审计部门审核。

以上整理的内容涵盖了学校食堂财务管理的主要方面，确保了资金使用的透明和合规性。

公司食堂支出管理

(一) 公司食堂支出要以服务员工为中心，按照“量入为出”原则合理安排各项支出，严格支出管理，提高伙食资金的使用效益。

1.1 公司食堂支出主要包括：

1.2 （1）伙食支出：是指公司食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具体包括：

• （1）粮食支出：公司食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出；
• （2）菜金支出：公司食堂烧菜所耗用的支出；
• （3）调料支出：公司食堂加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支出；
• （4）燃料支出：公司食堂加工过程中耗用煤气等支出；
• （5）其他材料支出：公司食堂加工过程中耗用除上述以外的支出。

1.2 （2）其他支出：公司食堂聘请职工的工资等支出。具体包括：

• 咸品员工资，非正常支出及其他杂项支出。

1.3 公司食堂支出分为两类：“量入为出”原则合理安排各项支出和严格支出管理提高伙食资金使用效益。

1.4 （2）食堂支出主要包括：

1.5 （3）食堂支出的管理程序和审批规定：

1.6 （1）所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格计价。物资材料购入时应填制食堂物资入库单，数量、价格、质量须经食堂管理人员验收、过秤签字后入库。

1.7 （2）领取主食、副食、蔬菜等物资材料，必须填写食堂物资出库单，成本作伙食支出。食堂物资出库单须经有关食堂管理人员签章，并记入有关账簿。

1.8 （3）食堂如需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报公司领导审核，审批同意后，办理设备采购手续，购入后做好固定资产登记。

1.9 （4）食堂人员的聘请人数应符合规定的人数，其工资标准由公司领导开会集体研究决定。

1.10 （2）食堂菜类的采购应有专人到菜市场采购，并填写“食堂物品采购单”，由验收人及食堂负责人签字，经常采购的米、油、面粉、冰货等大额采购项目可实行集中采购。所有结算的票据都要求合法规范，票据反映的业务内容真实，符合经济交往事项的实际情况。

1.11 （3）食堂财务收支结余是指公司食堂因伙食经营而发生的当期总收入与总支出相抵后的余额。公司食堂必须坚持“收支平衡、略有节余”的原则。食堂实行自收自支，自负盈亏，公司一般不予补助。食堂以伙食资金购置食堂设备或其它改造支出而造成亏损的，公司可给予一定经费补助。

1.12 （4）食堂菜类的采购应有专人到菜市场采购，并填写“食堂物品采购单”，由验收人及食堂负责人签字，经常采购的米、油、面粉、冰货等大额采购项目可实行集中采购。所有结算的票据都要求合法规范，票据反映的业务内容真实，符合经济交往事项的实际情况。

公司食堂财务收支结余及分配管理

(一) 食堂财务收支结余是指公司食堂因伙食经营而发生的当期总收入与总支出相抵后的余额。公司食堂必须坚持“收支平衡、略有节余”的原则。食堂实行自收自支，自负盈亏，公司一般不予补助。食堂以伙食资金购置食堂设备或其它改造支出而造成亏损的，公司可给予一定经费补助。

1.13 （2）加强食堂的成本核算，对食堂成本实行每天一小结，每月一大结，每日营业结束后，将当天营业收入和采购支出情况及时汇总，做到日清日结，每日编制盈亏计算表，每周将盈亏计算表进行汇总编制食堂周报，月底按照食堂周报汇算计算出“月份食堂经营情况汇总表”，报告公司领导，做到及时发现问题，分析原因，消除亏损。

1.14 （3）食堂菜类的采购应有专人到菜市场采购，并填写“食堂物品采购单”，由验收人及食堂负责人签字，经常采购的米、油、面粉、冰货等大额采购项目可实行集中采购。所有结算的票据都要求合法规范，票据反映的业务内容真实，符合经济交往事项的实际情况。

公司食堂资料档案管理

(一) 食堂原始核算资料由食堂负责人每月装订成册，月底和“月份食堂经营情况汇总表”一起交公司办公室保存。